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設立上海公司税務減免優惠

投資中國的外商公司和家數規模日益擴大,近幾年已成為全球最大的投資地,主要係著重中國大陸低廉的勞動力成本、廣大的市場等要素,另外政府給予企業的稅收優惠政策也是吸引外商投資的一個主要因素。
 
外資公司享受的特殊稅收優惠政策,造成了中國大陸的內資企業與外資企業存在長期的不平等競爭。自2008年《中華人民共和國企業所得稅法》正式實施,中國大陸取消了外資企業特殊的稅收優惠政策,給予內資企業與外資企業同等國民待遇。
 
一、2013年前外資公司稅收優惠形式
 
1、降低稅率
 
主要表現在企業所得稅方面。2013年以前,中國的內資企業所得稅為33%,而外資企業所得稅只有15%.
 
2、稅收減免
 
對於外資企業所得稅實行稅收減免政策,如企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”。
 
二、2013年後外資企業所得稅優惠政策過度辦法
 
自2013年1月1日起,原享受低稅率優惠政策的企業,在新稅法施行後5年內逐步過渡到法定稅率。其中:享受企業所得稅15%稅率的企業,2008年按18%稅率執行,2009年按20%稅率執行,2010年按22%稅率執行,2011年按24%稅率執行,2012年按25%稅率執行;原執行24%稅率的企業,2012年起按25%稅率執行。自2013年1月1日起,原享受企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業,新稅法施行後繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止,但因未獲利而尚未享受稅收優惠的,其優惠期限從2013年度起計算。
 
享受上述過渡優惠政策的企業,是指2012年3月16日以前經工商等登記管理機關登記設立的企業。
 
三、外資公司最新稅收優惠政策
 
外資公司取消稅收減免及統一企業所得稅稅率後,那麼外資企業還有哪些稅收優惠政策呢?
 
目前,外資企業稅收優惠政策主要是當地政府的退稅,即對於註冊於當地的外資公司,將一部分由外資公司繳納的稅收,再退給外資企業。
 
其中,以上海外資公司退稅優惠政策最佳。上海外資公司因其註冊所在區不同,其退稅優惠政策也不相同,簡述如下:
 
1、上海稅收優惠政策最好的區:崇明區。營業稅可退還外資企業實際交稅額的40-50%,企業所得稅可退還16-20%,增值稅可退回實際交稅額的6-9%。
 
2、上海稅收優惠政策較好的區:奉賢區、金山區。營業稅可退還外資企業實際交稅額的35%左右,企業所得稅退還16%左右,增值稅可退還實際交稅額的6%。
 
3、上海稅收優惠政策一般的區:閔行、嘉定、松江、南匯等郊區。
 
4、上海市區註冊的外資企業,則已經取消了返稅稅收優惠政策。
 
  閔行區 浦東區 崇明區
營業税 43 21.1% 40%
増值税 6 6.5% 6%
所得税 9 6.5% 16%
 
四、退稅注意事項
 
1、關於退稅比例的說法
 
有些開發區為吸引人們去註冊公司,在退稅比例上說明較為模糊。嚴格定義應是退還給企業實際交納營業稅的百分比,但有的開發區會僅說明退還給企業百分比,或者是退還給該區地方所得的百分比;二者之間就有很大的差異,退還給企業地方所得的百分比,此“地方”定義是指整個上海市的稅收,或是指區政府或開發區稅收?
 
2、退稅條件
有的開發區對於企業退税是沒有任何條件的,交稅後即返還;但有些開發區則是有要求的,比如稅收達到多少,才會退稅,甚至有的開發區事先不告訴企業退稅條件,在返稅的時候再告訴企業。
 
3、退稅時間與方式
退稅時間一般以季度為主,有的開發區則是一個月一次,有的則是半年或一年一次。退稅方式一般則由開發區直接轉帳到公司的基本帳戶。
 
 
 
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